消費稅／免稅／關稅與海關申報

消費稅便利商店麵包 108 日圓？消費稅率的秘密

若為含稅標價的國家，只需支付標示金額即可；但日本一般採 未稅標價，商品價格與消費稅會分開標示。

• 税抜き（ゼイヌキ）： 未含稅價格——通常字體較大、較醒目
• 税込（ゼイコミ）： 含稅價格——相對字體較小

目前日本的基本消費稅率為 10%，購買商品時需一併負擔消費稅。

1) 購買食品時的消費稅是多少？

例如，假設在便利商店購買100 日圓的麵包。單純加 10% 會變成 110 日圓嗎？ 🤔

日本有減輕稅率制度，對於日常生活必需品（食品飲料等，不含酒類與外食），消費稅會降為 8%。因此實際付款金額為 108 日圓。

但若 把買到的麵包在便利商店內食用，稅率就不同。在店內用餐會被視為外食，需適用 10% 消費稅，因此可能會被店員提醒或制止。

因為減輕稅率是以**外帶（Takeout）**為前提，多數便利商店會限制店內食用。

2) 咖啡店／速食店的差異

店內用餐：消費稅 10%
外帶：消費稅 8%

因此點餐時，清楚告知用餐地點很重要。

2026年11月起變更的免稅（Tax-Free）及攜帶入境限制指南介紹日本免稅購物的條件、2026年11月起變更的退稅流程，以及攜帶入境時的注意事項。

日本的免稅（Tax-Free）購物是指符合特定條件的旅客，將商品攜帶出日本境外時，可免除消費稅的制度。一般消費稅率為10%，部分食品等則適用8%的輕減稅率。

旅客可在日本全國標有 Tax-Free 或 Tax Refund 的免稅商店使用此制度。購物時必須出示護照並提出免稅手續申請。

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1. 免稅對象與最低購買金額

• 適用對象： 入境日本未滿6個月的外國籍旅客，護照上的在留資格必須為「短期滯在」。居住在日本的外國人不符合資格。
• 金額條件： 同一家商店同一天購買的商品合計金額，必須達到未稅金額5,000日圓以上。
• 含稅金額： 若全部商品皆為10%稅率，則須達到含稅金額5,500日圓以上。若包含8%稅率商品，所需總金額將有所不同。
• 基本條件： 免稅購買的商品必須由本人親自攜帶出境（離開日本）。

2. 與原制度的差異

以往只要遵守特定包裝規範，即可合併計算一般物品與消耗品的金額。新制度下則不再區分類別，只需確認所購商品的總金額是否達5,000日圓以上即可。

金塊或白金塊指的是金條等貴重金屬，本來就屬於非免稅對象，並非新制度所新增的排除項目。

3. 2026年11月起之免稅手續流程

1) 在店內購買並登記退稅方式

1. 出示護照並表明辦理免稅手續。
2. 店員將免稅購買明細登錄至系統。
3. 以包含消費稅的總金額結帳。
4. 依店員指示登記退稅方式並完成申請。

具體流程可能依各商店的系統而有所差異。

若僅以一般方式購買並只將收據帶到機場，將無法辦理退稅。 務必在購物的商店內完成免稅登錄手續。

退稅方式包含信用卡、銀行帳戶、行動支付 App、現金等。各家商店與退稅代理業者所支援的方式各有不同，購買時請確認支援管道、手續費及退稅所需時間。

透過 QR Code 申請方式

1. 使用智慧型手機掃描店家提供的 QR Code 進入申請頁面。
2. 登錄護照資料與退稅所需資訊。
3. 選擇退稅方式並輸入信用卡、銀行帳戶或行動支付 App 資訊。

部分業者可能使用專用 App 取代網頁操作。

單純掃描 QR Code 並不代表完成退稅。 完成申請後，必須在出境時通過海關查驗確認，退稅款項才會正式發放。

各退稅方式確認要點

• 信用卡、銀行帳戶、行動支付 App： 款項將匯入所選管道，入帳時間依各業者規定而異。由於可能不會自動退回原刷卡卡片，請確認是否需要另行登記收款信用卡。
• 現金： 僅限該商店配合的退稅業者在出境機場有提供現金退稅服務時適用。請事先確認指定櫃檯或退稅機台的位置、營業時間及所需文件。

2) 在出境機場接受海關查驗

至國際線出境大廳設置的無人多功能事務機（Kiosk）感應護照後，螢幕即會顯示是否為檢查對象。

顯示紅色判定並不代表違反規定或退稅遭到拒絕。 此為海關人員進行實物確認的常規抽查程序。

篩選檢查對象的判定基準並未對外公開。即使購買金額較低，也請務必做好能隨時出示商品的準備。建議預留充裕時間提早抵達機場，以因應查驗流程。

Visit Japan Web 使用方式

在成田、羽田、關西、中部、福岡、新千歲、那霸機場，可不使用無人機台。只要連線至機場海關專用 Wi-Fi，即可透過 Visit Japan Web 完成查驗確認。

該功能僅在國際線出境大廳指定的 Wi-Fi 區域內運作。抵達機場前無法透過一般網路連線事先取得檢查結果。

3) 透過所選管道領取退稅款項

海關查驗完成後，將透過商店或退稅代理業者退還稅款。

海關查驗機與現金退稅機為不同機台。 在海關機台獲得綠色判定後，並不會直接在該處退發現金。

退發現金的地點、營業時間及發放幣別依機場與業者而異。例如中部國際機場設有專用櫃檯與機台提供日圓現金退稅，但並非所有店家購買的商品皆支援。

4. 確保順利退稅的注意事項

1) 即使消耗品包裝義務取消，仍不得在日本境內使用

• 自2026年11月起雖取消專用密封塑膠袋包裝義務，但若在日本境內拆封使用食品、飲料、化妝品等，將無法退稅。
• 相對地，衣服或包包等一般物品即使在日本境內已使用，只要出境時攜帶出境即可退稅。

2) 單次登記的所有商品皆須完整攜帶

• 海關查驗係以收據（購買紀錄）為單位進行。同一筆購買紀錄中若缺少任一項商品，整筆紀錄的免稅皆可能被取消。
• 例如，若將衣服與點心合併辦理免稅，之後將點心吃掉，即使有帶出衣服，整筆交易仍可能無法獲得退稅。
• 若已使用部分商品，請勿使用無人機台，須直接主動告知海關人員。

3) 妥善保管收據及高價商品保證書

• 雖然不一定每筆都會查核收據，但海關人員有權要求出示。請務必妥善保管收據，切勿丟棄。
• 未稅金額超過100萬日圓之高價品，海關可能會要求出示保證書或正品證明文件。

4) 國內線轉機時，於最終出境機場辦理查驗

• 搭乘日本國內線轉乘國際線時，必須在最後離開日本的機場接受海關查驗。
• 若希望在國內線出發地將裝有免稅品的行李直接托運至海外目的地，請事先向航空公司洽詢相關海關查驗手續流程。

5) 換貨與退貨依店家規定辦理

• 免稅商品並非絕對無法換貨或退貨，具體處理方式依各商店規定及商品狀態而定。
• 如需辦理換貨或退貨，請攜帶收據與護照前往原購買商店辦理。

5. 退稅金額與手續費

手續費及實際退稅金額依各商店與退稅代理業者而異。信用卡與現金退稅並無統一適用的固定手續費率。

此外，消費稅率為10%並不代表可以退還結帳總金額的10%。

在此情況下，消費稅約占實際支付金額的9.09%。扣除退稅代理手續費後，實際領取到的金額將會更少。

• 信用卡及銀行帳戶退稅： 無須前往現金櫃檯排隊，相對便利。但領取款項時須注意匯率轉換與相關跨國手續費。
• 日圓現金退稅： 可在機場立即使用或留作下次旅日花費，十分方便。需事先確認該機場是否支援；日後若於國內換回本國貨幣則需負擔換匯手續費。

6. 便利商店免稅使用方式

並非所有便利商店皆提供免稅服務。進店前請務必確認是否有張貼免稅（Tax-Free）標誌。

與一般商店相同，必須在同一家店單日購物達到規定金額以上，且須出示護照。

• 至2026年10月31日止： 消耗品不可拆開封口專用塑膠袋，且不可在日本境內食用或使用。
• 自2026年11月1日起購買： 先以含稅金額結帳，出境時經機場海關查驗後退還稅款。雖無強制使用包裝袋，但在日本境內消耗使用將無法退稅。

關稅日本免稅規則一眼看懂

入境日本時的免稅範圍如下。若超過範圍，需於入境時向海關申報並繳納關稅。

1) 入境日本時

• 其他物品： 最高至 20 萬日圓
  • 各品項合計超過 20 萬日圓：僅就超過部分課稅
  • 單一品項超過 20 萬日圓：該品項全額課稅
• 酒類： 3 瓶（以 1 瓶 760ml 為基準）
  • 雖標示為 3 瓶，但實際以總量 2,280ml 以內為免稅範圍
  • 例：1,000ml 2 瓶仍在免稅範圍內
• 香水： 以 Perfume 為基準 2 盎司（約 56ml）
  • Eau de Toilette、Eau de Cologne 等 納入其他物品
• 菸品：
  • 紙菸：200 支
  • 電子菸：10 盒
  • 雪茄：50 支
  • 其他菸品：250g

2) 入境各國時

入境日本時適用的免稅範圍，與旅程結束後返國入境時的免稅範圍並不相同。因此建議事先確認各國免稅標準後再規劃購物。

海關申報入境日本前，海關申報流程總整理

1) 入境日本時

• 可手寫填寫「攜帶品・別送品申報書」，或透過 Visit Japan Web 登錄入境審查與海關申報。

超過免稅範圍的示例

• 例：威士忌（760ml）3 瓶、白蘭地（700ml）1 瓶、紙菸 600 支、香水 1 盎司、衣物 1 件 5 萬日圓、手錶 15 萬日圓、手提包 8 萬日圓、戒指 12 萬日圓 → 需課稅
• 入境日本時，超過免稅範圍的物品將被課稅。同一類物品有多件時，僅就稅額最低的 1 件課稅。
• 酒類稅額計算基準
  • 超過免稅範圍的酒類中，僅 1 瓶為課稅對象。
  • 此時 僅就稅額最低的 1 瓶（此例為白蘭地）課稅。
  • 800 日圓／L × 0.7L = 560 日圓
  • 計算結果中 未滿 100 日圓部分捨去，因此 應繳稅額為 500 日圓
  • 酒稅額：500 日圓
• 菸品稅額計算基準
  • 超過免稅範圍的紙菸，按支數課稅。
  • 超過數量：400 支
  • 15 日圓／支 × 400 支 = 6,000 日圓
  • 菸稅・菸特別稅額：6,000 日圓
• 香水免稅基準
  • 若非香精（Parfum）類，香水會被歸類為 免稅範圍內的其他物品。
  • 此示例中，香水不會被課稅。
• 其他物品關稅計算方式
  • 以海外購買價格計算課稅價格後，再套用關稅稅率。
  • 免稅會優先套用於稅額最高的物品。
  • 此例中：手提包 8 萬日圓（關稅率 15%）+ 戒指 12 萬日圓（關稅率 15%）
    → 合計 20 萬日圓屬免稅範圍
  • 因此 僅衣物 5 萬日圓、手錶 15 萬日圓為課稅對象。
  • 課稅計算以海外市價的 60% 為基準。
• 衣物關稅計算（50,000 日圓）
  • 50,000 日圓 × 0.6 = 30,000 日圓（課稅價格）
  • 30,000 日圓 × 15% = 4,500 日圓（衣物關稅）
• 手錶稅額計算（150,000 日圓）
  • 150,000 日圓 × 0.6 = 90,000 日圓（課稅價格）
  • 90,000 日圓 × 7.8% = 7,000 日圓（消費稅）
  • 消費稅 7,000 日圓 ×（22／78）= 1,900 日圓（地方消費稅）
  • 7,000 日圓 + 1,900 日圓 = 8,900 日圓（手錶消費稅）

  手錶並非關稅，
  可理解為會被課徵
  消費稅與地方消費稅合計 10% 的品項。

• 總課稅金額整理
  • 酒稅：500 日圓
  • 菸稅・菸特別稅：6,000 日圓
  • 關稅（衣物）：4,500 日圓
  • 消費稅與地方消費稅（手錶）：8,900 日圓
  • 合計：19,900 日圓
• 稅金會按物品種類分別課徵，入境時需在機場海關一次繳納所有稅額合計。
• 若手寫填寫攜帶品・別送品申報書，需 如以下圖片所示將購買物品全部填入並提交。

2) 旅程結束後入境各國時

• 若返國入境時購物超過免稅範圍，依各國規定向海關申報並繳納關稅後即可入境。